Những thông tin cần biết về thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản thuế mà mọi doanh nghiệp đều có trách nhiệm phải thực hiện theo quy định của pháp luật. Trong bài viết này, hãy cùng tìm hiểu một số khái niệm cơ bản về thuế thu nhập và ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nhé.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TTNDN) là một loại thuế được áp dụng lên thu nhập của các doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh hoặc các đơn vị tương đương. Đây là một hình thức thuế mà các doanh nghiệp phải trả dựa trên thu nhập hàng năm của họ. TTNDN được tính dựa trên thu nhập thuần (thu nhập thuần sau thuế) của doanh nghiệp, tức là số thu nhập sau khi đã khấu trừ các khoản chi phí, khấu hao và các khoản giảm trừ thuế khác nếu có.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong nhiều loại thuế mà doanh nghiệp cần đóng theo quy định của pháp luật

Mức thuế thu nhập mà doanh nghiệp phải đóng thường được quy định bởi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp của từng quốc gia. Thuế này có thể được tính dựa trên một tỷ lệ cố định hoặc dựa trên mức thu nhập thực tế của doanh nghiệp.

Thuế thu nhập doanh nghiệp có vai trò gì?

Thuế thu nhập có nhiều chứng năng và vai trò quan trọng đối với sự phát triển của đất nước cũng như doanh nghiệp:

• Đóng góp ngân sách cho nhà nước: Đây là một nguồn thu quan trọng đối với ngân sách quốc gia. Thuế là nguồn tài chính phục vụ cho việc triển khai các chính sách, dự án công cộng và cung cấp các dịch vụ công cần thiết cho cộng đồng.
• Là công cụ quản lý và điều tiết nền kinh tế nước nhà hiệu quả: Bằng cách điều chỉnh mức thuế và các chính sách liên quan, chính phủ có thể thúc đẩy hoặc kiềm chế các ngành công nghiệp cụ thể, tạo điều kiện cho sự phát triển cân đối và bền vững.
• Đảm bảo được tính công bằng thông qua nghĩa vụ thuế: Các doanh nghiệp có trách nhiệm nộp thuế theo thu nhập mà họ thu được, đảm bảo sự công bằng trong hệ thống thuế và giúp xây dựng nền kinh tế công bằng hơn.
• Là công cụ đánh giá mức độ hiệu quả kinh doanh của đối tượng nộp thuế: Việc phân loại và tính toán thuế dựa trên thu nhập cho phép đánh giá sự thành công và khả năng sinh lời của một doanh nghiệp.

Thuế cũng là công cụ để Nhà nước điều chỉnh cơ cấu kinh tế của đất nước

Đối tượng nào cần nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?

Theo Điều 2 trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008, Luật số 14/2008/QH12, các đối tượng cần nộp thuế bao gồm các tổ chức kinh doanh và cung cấp dịch vụ có thu nhập chịu thuế. Cụ thể, các đối tượng này bao gồm:

• Các tổ chức kinh tế và doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế được thành lập theo quy định ở nước ngoài, có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
• Các đơn vị sự nghiệp thành lập theo quy định của nhà nước.
• Các tổ chức được thành lập theo mô hình quy định bởi Luật hợp tác xã.
• Các tổ chức khác có hoạt động kinh doanh và sản xuất, tạo ra thu nhập.

Tổ chức nằm trong các nhóm trên đều phải chịu trách nhiệm nộp thuế thu nhập theo quy định của pháp luật.

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ đơn giản là một khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp, mà nó còn đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển và điều tiết kinh tế – xã hội của một quốc gia. Để thúc đẩy hoạt động đầu tư và sản xuất của các doanh nghiệp, chính phủ thường áp dụng các chính sách ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm việc giảm thuế suất, miễn giảm thuế, và tạo điều kiện thuận lợi hơn.

Việt Nam, trong bối cảnh chuyển đổi cơ cấu kinh tế và phát triển không đồng đều giữa các vùng, đã thấy tầm quan trọng của các chính sách ưu đãi thuế như một công cụ để thúc đẩy phát triển kinh tế. Các ưu đãi này nhằm hỗ trợ và khuyến khích các doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực được xác định là ưu tiên. Chính sách này giúp giảm gánh nặng về thuế và tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp phát triển.

Nhìn chung, ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ là một biện pháp giảm thuế, mà còn là một cơ hội để doanh nghiệp phát triển bền vững và đóng góp tích cực vào sự phát triển của đất nước. Chính sách này thể hiện sự quan tâm và hỗ trợ của Nhà nước đối với cộng đồng doanh nghiệp, và đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và cải thiện đời sống của người dân.

Đối tượng nào được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Chính sách miễn giảm thuế thu nhập cho doanh nghiệp thường dựa trên ngành và khu vực hoạt động của doanh nghiệp

Theo định hướng phát triển đất nước mà Đảng và Nhà nước đã đề ra, có những ngành, lĩnh vực đặc biệt sẽ được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Những ưu đãi này nhằm tạo động lực cho các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực đặc biệt có cơ hội phát triển mạnh mẽ hơn. Ngoài ra, đây cũng là “nam châm” thu hút các doanh nghiệp nước ngoài rót vốn đầu tư vào Việt Nam, thúc đẩy nền kinh tế phát triển lâu dài.

Các lĩnh vực, ngành được ưu đãi thuế

Các doanh nghiệp trong lĩnh vực và ngành nghề sau đây có thể được ưu đãi thuế thu nhập theo quy định của pháp luật:

• Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nghiên cứu và phát triển khoa học, công nghệ.
• Doanh nghiệp ngành công nghiệp chế tạo các sản phẩm công nghệ cao, sản phẩm đạt tiêu chuẩn quốc tế.
• Doanh nghiệp ngành công nghiệp chế biến hay chế tạo các sản phẩm nông – lâm – thủy sản.
• Doanh nghiệp ngành công nghiệp sản xuất, tái chế vật liệu có tính bảo vệ môi trường cao.
• Doanh nghiệp hoạt động công nghiệp sản xuất năng lượng sạch và sử dụng năng lượng tiết kiệm.

Cách ngành công nghệ đang được Nhà nước ưu tiên, thúc đẩy để phát triển

Các khu vực được ưu đãi thuế

Các khu vực sau đây có thể được ưu đãi thuế thu nhập theo quy định của pháp luật:

• Khu kinh tế cửa khẩu
• Khu kinh tế cảng biển
• Khu kinh tế trong khu vực kinh tế đặc biệt
• Khu kinh tế trong các khu vực đặc biệt khác theo quy định của pháp luật.

Lưu ý: Khu kinh tế có thể là các đặc khu kinh tế, khu công nghiệp, khu chế xuất hay các khu công nghệ cao.

Ví dụ với Khu Công nghệ cao TPHCM (nằm trong khu vực kinh tế đặc biệt), các doanh nghiệp hoạt động tại đây sẽ được hưởng ưu đãi thuế thu nhập theo chính sách ưu đãi thuế của Khu Công nghệ cao TPHCM. Nếu doanh nghiệp không có nhu cầu sử dụng nhà xưởng hay mặt bằng lớn, thì đặt doanh nghiệp tại các tòa nhà văn phòng có mặt bằng cho thuê chia sẻ như OneHub Saigon cũng có thể nhận những ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp dành cho “khu vực kinh tế đặc biệt”.

Đọc thêm: Tìm hiểu về tòa nhà văn phòng xanh

Đặt văn phòng tại OneHub Saigon doanh nghiệp sẽ có cơ hội hưởng các chính sách ưu đãi hấp dẫn của Khu Công nghệ cao TPHCM

Trên thực tế, OneHub Saigon là một khu phức hợp văn phòng thương mại đặt tại cửa ngõ Khu Công nghệ cao TPHCM. Đây hứa hẹn sẽ trở thành một nơi thu hút các công ty công nghệ mới và các dự án đầu tư và cùng tạo ra cộng đồng doanh nghiệp vững mạnh, phát triển. Các Trung tâm công nghệ, còn gọi là Tech Hub, thường là nơi tập trung nhiều doanh nghiệp cùng hoạt động trong lĩnh vực công nghệ hỗ trợ và cùng nhau phát triển lâu dài. Có thể thấy, OneHub Saigon sẽ là nơi để kinh doanh, hợp tác và tạo sự thúc đẩy giữa những doanh nghiệp công nghệ trong khu vực phát triển một cách bền vững và toàn diện nhất.

Bên cạnh đó, dự án OneHub Saigon cũng được đánh giá cao khi có vị trí thuận lợi, văn phòng chất lượng hạng A, giá thuê cạnh tranh, tích hợp nhiều dịch vụ… cùng nhiều ưu điểm khác, rất thích hợp để các doanh nghiệp công nghệ đến đặt văn phòng và hoạt động kinh doanh lâu dài.

Kết

Trên đây là những thông tin chung nhất về khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp. Thuế là một lĩnh vực phức tạp nhưng cũng rất quan trọng. Việc tận dụng được những ưu đãi về thuế có thể giúp doanh nghiệp phát triển mạnh mẽ và hiệu quả hơn trong tương lai.

Nhìn chung, một số lĩnh vực như công nghệ cao hay các khu vực được đầu tư đặc biệt như Khu Công nghệ cao TPHCM sẽ có cơ hội được hưởng những ưu đãi về thuế như miễn giảm, tạm hoãn đóng thuế… theo chính sách riêng Nhà nước. Trong đó, các điều kiện và tiêu chí để được hưởng ưu đãi thuế sẽ được quy định rõ ràng trong các văn bản pháp luật hiện hành.

Xem thêm: Mô hình Hybrid Working có thật sự lý tưởng cho Doanh nghiệp?